（文：刘海龙）近年来，蕲春县域经济快速发展，民间借贷活跃频繁，借贷的方式也开始多样化。根据借款人的不同需求，还款方式往往也是不一样的。比较常见的还款方式有“等额本息”“等额本金”“先息后本”“等本等息”等。这些还款方式名字相似，但计算方式差别很大，很多当事人在签订合同时常常摸不着头脑。今天，笔者将为大家重点介绍其中的“等额本息”和“等本等息”两种还款方式。

案例：2017年9月，A与B签订借款合同，A向B借款12万元，约定借款期限12个月，月利率为1.9%，并采取“等本等息”方式还款，并列表如下：

表一：“等本等息”还本付息的方式

表中“等本等息”（又称加息法）的还款金额如何计算呢？即每月还款额＝（本金×月利率×期数＋本金）÷期数。笔者第一眼感觉该还款方式没有什么问题，约定的月利率只有1.9%，折合年利率22.8%，不超出法定的民间借贷计息24%的标准啊！ 但问题来了，2017年2月1日还款时本金12万元，利息2280元，月利率为1.9%，2017年8月1日还款时剩余本金为60000元，利息依然是2280元，月利率为3.8%，到2018年1月1日还款时，剩余本金只有10000元，利息却要支付2280元，月利率为22.8%。为什么会是这样呢！因为A借用的资金是在整个借款期限内均匀偿还，实际上在整个借款期限内A平均使用的资金只有60000元，却要按照120000元支付利息，导致双方约定的月利率虽只有1.9%，实际月利率却达到了3.8%，年利率竟高达45.6%。表一：“等本等息”还本付息的方式

那么，我们常说的“等额本息”又是如何计算每月还款额的呢？每月还款额=本金×月利率×(1+月利率) ^ 还款月数÷{[(1+月利率) ^ 还款月数]-1}。即：

表二：等额本息还本付息的方式

对比之下，我们可以得出结论：虽然两种还款方式每月都还固定额度，但“等额本息”在每个月偿还本金之后，已偿还的本金部分不再计提利息，而“等本等息”在偿还的本金后，已偿还的本金仍要计提利息。故在此案例中，以12万元为基数，使用“等本等息”方式需偿还利息27360元，而使用“等额本息”方式需偿还利息15330.95元，利息相差竟接近一倍。 表二：等额本息还本付息的方式

【温馨提醒】 近年来，法院受理民间借贷纠纷案件数量逐年大幅增加并居于首位。在签订民间借贷合同时，一定要仔细审查合同对利息计算方式的约定，慎重地选择对自己最合适的借贷方式。